Vzájemné zúčtování s obchodními partnery

Účet 395 - Vnitřní zúčtování

• účet 395 a vzájemné zúčtování
  Při vzájemném zúčtování dochází ke kompenzaci pohledávek (311) a závazků (321), avšak nikoli pohybem na účtu 221, ale na účtu 395. V příkladu v tabulce "Vzájemné zúčtování s partnerem P1" dochází ke snížení pohledávek a závazků v kroku 4 a 5, a to současně o shodnou částku, takže kon.zůstatek účtu 395 je po operaci 4 a 5 nezměněn.
• účet 395 a rozvaha
  Účet 395 v definici rozvahy nemusíte uvádět (nebo můžete), ale v případě, že kon.zůstatek je nenulový, dostanete tak jako tak při výpočtu rozvahy upozornění na závadu, že kon.zůstatek účtu 395 je nenulový. Toto upozornění můžete ignorovat a rozvahu i tak sestavit.

Technika vzájemného zúčtování ve FRAMu

1. zjistit partnery, ke kterým jsou závazky i pohledávky současně
   K tomu lze použít např.
   • upomínky (a to i tehdy, když upomínky nevystavujete),
     přesněji přehled (mřížka) "Přehled pohledávek po lhůtě splatnosti" na stránce "Pohledávky za IČ" formuláře "Upomínky".
     
     Volte "Účetnictví - Měsíční zpracování - Upomínky", klikněte na záložku "Pohledávky za IČ" a pak (je-li třeba aktualizace) na tlačítko "Aktualizace".
     • Klikněte na podtržený (tedy umí třídit) nadpis sloupce "Poměr pohl./záv." a sledujte v tomto sloupci řádky s poměrem větším než 0 a menším než 100, protože to jsou obchodní partneři, s kterými můžete uplatnit vzájemné zúčtování.
     • Kliknutím na "Pohledávky podrobně" nebo "Závazky podrobně" dostanete detailní informace.
     • Kliknutím na záložku "Přehled upomínek" a pak na tlačítko "Tiskárna" s podtitulkem "Přehled firem s oboustranným saldokontním vztahem" dostanete tiskovou sestavu.
   • neuhrazené faktury
     Volte "Účetnictví - Měsíční zpracování - Neuhrazené faktury", vyberte si vlevo nahoře "Odběratelé" nebo "Dodavatelé", zaškrtněte "Vzájemný zápočet" a volitelně další ovladače, nakonec stiskněte tlačítko "Tiskárna". Na tiskové sestavě bude hvězdička u faktur firem, s kterými lze použít vzájemné zúčtování.
   • platební kázeň firem
     Volte "Účetnictví - Měsíční zpracování - Neuhrazené faktury", klikněte na záložku "Další" a pak na tlačítko "Platební kázeň firem", dostanete sestavu, kde uvidíte firmy, ke kterým máte pohledávky i závazky.
2. seznam neuhrazených dodav. a odběr. faktur partnera
   Volte "Účetnictví - Měsíční zpracování - Neuhrazené faktury", klikněte na záložku "Další" a vpravo nahoře v okně "Faktury jedné firmy" nastavte firmu partnera a stiskněte tlačítko "Neuhrazené faktury". Dostanete sestavu odběratelských (Vámi partnerovi vystavených) i dodavatelských (partnerem Vám vystavených) faktur. Sestavu si vytiskněte jako pracovní podklad pro vzájemné zúčtování ve vnitropodnikové bance (viz dále). Sestavu si ručně upravte (vyřazením faktur v převisu a případnou úpravou částek k úhradě), aby upravená celková pohledávka za partnerem se rovnala celkovému závazku vůči partnerovi.
   Např. s partnerem P1 (viz Vzájemné zúčtování s partnerem P1 jsou neuhrazené jen dvě faktury, po třech krocích lze kompenzovat 525 Kč.
3. zúčtovat seznam neuhrazených faktur partnera ve "vnitropodnikové" bance
   1. zavést účet vnitropodnikové banky pro vzájemné vyúčtování (pokud není zaveden)
      
      Volte "Jádro - Číselníky - Druhy dokladů" a zaveďte druh dokladu z pásma 400 až 599, např. 490. Tento DD=490 bude sloužit jako vnitropodnikový bankovní účet pro vzájemné vyúčtování (kompenzaci) závazků a pohledávek, a to nikoli pomocí účtu 221, ale pomocí účtu 395, proto do pole "A účet" vložte účet 395 (včetně AU, tedy např. 395100).
   2. zúčtovat závazky a pohledávky ve vnitropodnikové bance
      V předchozím kroku jste připravili seznam neuhrazených faktur partnera. Ten můžete chápat jako tištěný bankovní výpis banky DD=490 s kreditními a debetními položkami, které proto nyní spárujte v bance DD=490, volba "Účetnictví - Měsíční zpracování - Banky - Zúčtování výpisů".
      V pravé mřížce "Neuhrazené faktury" klikněte na řádek s fakturou, kterou máte na seznamu neuhrazených faktur partnera, pak stiskněte tlačítko a přeneste fakturu do levé mřížky "Výpis", kde případně upravte částku úhrady. Takto vložte do mřížky "Výpis" všechny faktury dle seznamu a výpis zúčtujte tlačítkem "Np".
      Jsou-li na seznamu např. jen dvě položky, jeden závazek 525 Kč a jedna pohledávka 525 Kč, pak do mřížky "Výpis" vložte tlačítkem jen tyto dvě položky (faktury) a zúčtujte je tlačítkem "Np". Zúčtování proběhne, jak je uvedeno v kroku 4 a 5 v tabulce "Vzájemné zúčtování".

• z bankovního ústavu obdržíte výpis, zatímco u vnitropodnikového bank.účtu si musíte výpis připravit sami (viz seznam neuhrazených dodav. a odběr. faktur partnera)
• o pohybu peněz v bank.ústavu účtujete na 221, zatímco vzájemné zúčtování na 395.